راهنمای جامع مالیات بر ارث در ترکیه ۲۰۲۵: صفر تا صد قوانین و معافیتهای مالیاتی برای اتباع خارجی
ترکیه به عنوان یک مقصد جذاب برای سرمایهگذاری و مهاجرت، هر ساله میزبان تعداد زیادی از اتباع خارجی است. با افزایش سرمایهگذاری و خرید ملک در این کشور، بحث مالیات بر ارث برای اتباع خارجی اهمیت بیشتری پیدا میکند. در این مقاله به بررسی جامع قوانین مالیات بر ارث در ترکیه برای سال ۲۰۲۵، به همراه معافیتها و نکات مهم برای اتباع خارجی میپردازیم.
مالیات بر ارث در ترکیه چیست؟
مالیات بر ارث (Veraset ve İntikal Vergisi) نوعی مالیات است که بر داراییهایی که به واسطه فوت یک فرد به وارثان او منتقل میشود، تعلق میگیرد. این مالیات در ترکیه بر اساس قانون مالیات بر ارث و انتقال (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu) مصوب سال ۱۹۵۹ اعمال میشود. این قانون به طور مداوم مورد بازبینی و بهروزرسانی قرار میگیرد.
چه کسانی مشمول مالیات بر ارث در ترکیه میشوند؟
به طور کلی، هر فردی که دارایی او در ترکیه واقع شده باشد، مشمول مالیات بر ارث میشود. این موضوع شامل:
- شهروندان ترکیه
- اتباع خارجی که دارایی در ترکیه دارند (اعم از املاک، سهام، حساب بانکی و غیره)
- افرادی که مقیم ترکیه هستند و دارایی در خارج از ترکیه دارند (بر اساس قراردادهای مالیاتی بینالمللی)
نحوه محاسبه مالیات بر ارث در ترکیه
محاسبه مالیات بر ارث در ترکیه بر اساس ارزش خالص داراییهای منتقل شده پس از کسر بدهیها و هزینههای مرتبط با تدفین و امور قانونی انجام میگیرد. نرخ مالیات بر ارث به دو دسته تقسیم میشود:
- وراثت (Veraset): انتقال دارایی به واسطه فوت
- انتقال (İntikal): انتقال دارایی به صورت هبه یا وقف
نرخهای مالیات بر ارث و انتقال در سال ۲۰۲۴ (قابل پیش بینی برای ۲۰۲۵ با تغییرات احتمالی جزیی):
| مبلغ دارایی (لیر ترکیه) | نرخ مالیات برای وراثت (%) | نرخ مالیات برای انتقال (%) |
|---|---|---|
| تا ۷۹۰,۰۰۰ | ۱% | ۲% |
| ۷۹۰,۰۰۰ – ۱,۶۰۰,۰۰۰ | ۳% | ۶% |
| ۱,۶۰۰,۰۰۰ – ۳,۲۰۰,۰۰۰ | ۵% | ۱۰% |
| ۳,۲۰۰,۰۰۰ – ۶,۴۰۰,۰۰۰ | ۷% | ۱۴% |
| بیش از ۶,۴۰۰,۰۰۰ | ۱۰% | ۲۰% |
نکته: این نرخها ممکن است در سال ۲۰۲۵ با تغییرات جزئی همراه باشند. برای اطلاع از آخرین نرخها به وبسایت اداره مالیات ترکیه (Gelir İdaresi Başkanlığı) مراجعه کنید.
معافیتهای مالیاتی برای اتباع خارجی
قانون مالیات بر ارث در ترکیه معافیتهایی را برای برخی از وارثان در نظر گرفته است. این معافیتها میتوانند به کاهش قابل توجه میزان مالیات پرداختی کمک کنند. مهمترین معافیتها عبارتند از:
- معافیت برای همسر و فرزندان: بخشی از دارایی که به همسر و فرزندان متوفی منتقل میشود، ممکن است از مالیات معاف باشد. میزان این معافیت سالانه تعیین میشود.
- معافیت برای املاک مسکونی: در صورتی که ملک مسکونی به همسر و فرزندان منتقل شود و به عنوان محل سکونت آنها استفاده شود، ممکن است بخشی از آن از مالیات معاف گردد.
- معافیت برای داراییهای خاص: برخی از داراییها مانند آثار هنری، کتابها و غیره ممکن است از مالیات معاف باشند.
نکته: برای استفاده از معافیتهای مالیاتی، لازم است مدارک و مستندات مورد نیاز را به اداره مالیات ارائه دهید. مشاوره با یک متخصص مالیاتی در ترکیه میتواند به شما در این زمینه کمک کند.
مهلت پرداخت مالیات بر ارث در ترکیه
وراث موظف هستند ظرف مدت ۴ ماه پس از فوت متوفی، اظهارنامه مالیات بر ارث را به اداره مالیات ارائه دهند و مالیات متعلقه را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت به موقع مالیات، مشمول جریمه خواهید شد.
مدارک مورد نیاز برای پرداخت مالیات بر ارث
- گواهی فوت متوفی
- کپی شناسنامه و پاسپورت وراث
- اظهارنامه مالیات بر ارث (Veraset ve İntikal Vergisi Beyannamesi)
- مدارک مربوط به داراییهای متوفی (مانند سند ملک، صورتحساب بانکی، سهام و غیره)
- گواهی انحصار وراثت
نکات مهم برای اتباع خارجی
- مشاوره با متخصص مالیاتی: قبل از هر اقدامی، با یک متخصص مالیاتی در ترکیه مشورت کنید تا از قوانین و معافیتهای مربوطه آگاه شوید.
- بررسی قراردادهای مالیاتی بینالمللی: ترکیه با بسیاری از کشورها قراردادهای مالیاتی دوجانبه دارد که ممکن است بر میزان مالیات پرداختی شما تاثیر بگذارد.
- تهیه مدارک لازم: قبل از ارائه اظهارنامه مالیاتی، اطمینان حاصل کنید که تمام مدارک مورد نیاز را تهیه کردهاید.
- پرداخت به موقع مالیات: برای جلوگیری از جریمه، مالیات بر ارث را در مهلت مقرر پرداخت کنید.
نتیجهگیری
مالیات بر ارث در ترکیه موضوعی پیچیده است که نیاز به بررسی دقیق و مشاوره با متخصص دارد. با آگاهی از قوانین و معافیتهای مربوطه، میتوانید از پرداخت مالیات اضافی جلوگیری کنید و از حقوق خود به عنوان یک وارث خارجی در ترکیه محافظت نمایید. این راهنما اطلاعات جامعی در مورد مالیات بر ارث در ترکیه برای سال ۲۰۲۵ در اختیار شما قرار میدهد. به خاطر داشته باشید که قوانین مالیاتی همواره در حال تغییر هستند، بنابراین همواره از منابع معتبر و بهروز برای کسب اطلاعات استفاده کنید.
منابع مفید
- وبسایت اداره مالیات ترکیه (Gelir İdaresi Başkanlığı): www.gib.gov.tr
- قانون مالیات بر ارث و انتقال (Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu)